החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי

החזרי מס הפכו לנושא נפוץ בשנים האחרונות כאשר לרבים מהשכירים במשק מגיעים החזרי מס ממס הכנסה, לדוגמא החזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי.

הבעייתיות בנושא נובעת מהעובדה כי שכירים אינם מחויבים בהגשת דו"ח למס הכנסה ועל כן אינם מקבלים את הזיכויים המגיעים להם באופן אוטומטי, לכן מגיעים למצב בו הינם זכאים להחזרים ממס הכנסה.

החזרים אלו מצטברים ועשויים להגיע לאלפי שקלים ויותר.

כיצד מקבלים החזרי מס?

הכספים יוחזרו לשכיר רק בעקבות פנייה עצמאית של השכיר לפקיד השומה של מס הכנסה במקום מגוריו ובהגשת בקשה להחזרי מס.

החזר המס מגיע לאנשים אשר שילמו את תשלומי מס ההכנסה במהלך שנת המס כאשר בסופה של התברר כי שילמו מעבר לנדרש, את החזרי המס ניתן לקבל באופן רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה, לאחר מכן תחול התיישנות על ההחזרים.

לאחר הגשת הבקשה ובחינה של מס הכנסה יועבר החזר המס ישירות לחשבון הבנק של השכיר.

זכאות להחזרי מס בגין סיום לימודי מקצוע או תואר אקדמאי

אחת הסיבות בגינן זכאים שכירים רבים להחזרי מס נובעת מסיומם של לימודי מקצוע או תואר אקדמאי המזכים בנקודות זיכוי. המחשבה מאחורי מתן נקודות זיכוי לבוגרי תואר אקדמי או לימודים מקצועיים נובעת מהרצון לעודד אנשים בישראל לרכוש השכלה אקדמאית.

ההטבה למסיימים ללימודים מקצועיים ניתנת לתושבי ישראל ונחלקת לשלושה סוגים בהתאם לשנים בהם הסתיימו הלימודים:

1. שכיר שסיים את לימודיו עד שנת 2004 אינו זכאי לנקודות זיכוי בגין לימודיו.
2. שכיר שסיים את לימודיו בין השנים 2005-2006, זכאי לקבלת הטבות במס מהשנה לאחר שנת סיום הלימודים ולאחר קבלת הזכאות לתואר:
   • שכירים בוגרי תואר ראשון זכאים לחצי נקודת זיכוי למשך שלוש שנים.
   • שכירים בוגרי תואר שני זכאים לחצי נקודת זיכוי למשך שנתיים.
   • שכירים בוגרי תואר שלישי ברפואה/רפואת שיניים זכאים לחצי נקודת זיכוי למשך חמש שנים.
   • שכירים אשר סיימו לימודי מקצוע או בעלי תעודת הוראה בהיקף של 1700 שעות אקדמאיות זכאים לחצי נקודת זיכוי למשך שלוש שנים.
3. שכיר שסיים את לימודיו משנת 2007 ואילך, זכאי לקבלת הטבות במס מהשנה לאחר שנת סיום הלימודים ולאחר קבלת הזכאות לתואר:
   • שכירים בוגרי תואר ראשון זכאים לנקודת זיכוי למשך שלוש שנים.
   • שכירים בוגרי תואר שני זכאים לחצי נקודת זיכוי למשך שנתיים.
   • שכירים בוגרי תואר שלישי ברפואה/רפואת שיניים זכאים לנקודת זיכוי למשך שלוש שנים ולחצי נקודת זיכוי למשך השנתיים שלאחר מכן.
   • שכירים אשר סיימו לימודי מקצוע או בעלי תעודת הוראה בהיקף של 1700 שעות אקדמאיות זכאים לחצי נקודת זיכוי למשך שלוש שנים.

שכיר שלומד במסלול ישיר לתואר שלישי כאי לנקודת זיכוי אחת בתשלומי מס ההכנסה כבר בשנה שלאחר סיום התואר הראשון למשך שלוש וחצי שנים ולחצי נקודת זיכוי למשך שנתיים מהשנה שלאחר סיום התואר השלישי.

סטודנט שסיים את לימודיו ובתחום בו למד נדרשת התמחות לשם קבלת המקצוע וההתמחות מהווה תנאי לקבלת האישור לעסוק במקצוע רשאי לבחור האם לקבל את ההטבה בשנה לאחר סיום הלימודים או בשנה לאחר סיום ההתמחות וקבלת האישור לעסוק במקצוע (כל עוד הסטודנט החל את התמחותו בשנה בה סיים את התואר שלו).

בוגרי תואר אקדמי או שכירים שסיימו לימודי מקצוע ולא הציגו את תעודת סיום הלימודים בפני המעסיק שלהם ולכן לא קיבלו את נקודות הזיכוי זכאים לדרוש החזרי מס על ממס הכנסה. בכדי לקבל את החזרי המס על השכיר לפנות לפקיד השומה בצירוף האישורים מהמוסד האקדמי בו סיים את לימודיו ולדרוש את החזרי המס המגיעים לו. מס הכנסה ידון בבקשה ואם יכריע כי אכן מגיע לאדם החזר מס יועבר הכסף לחשבון הבנק שלו.