האם יועץ ארגוני נחשב להוצאה מוכרת לצרכי מס?

עסקים נדרשים לשלם מס הכנסה על פי הרווח אותו ייצרו באותה שנת מס. לפיכך הוצאות מסוימות שבוצעו לצורך ייצור הכנסה תוכרנה על ידי מס הכנסה באופן מלא או חלקי ותקוזזנה מסכום המס המועבר לתשלום. הרווח של העסק יחושב אם כן לפי סך כל ההכנסות בשנת המס בניכוי של סך ההוצאות אשר בוצעו באותה שנה.

קיימים מספר סוגים עיקריים של הוצאות המוכרות למס הכנסה. במאמר הבא נלמד על סוגי ההוצאות השונות ומשמעותן וכן נבין מה מקומה של הוצאה בגין תשלום ליועץ ארגוני בחישוב המס הכולל.

כיצד מתבצע חישוב הרווח לצורך דיווחי מס?

התרגיל הינו חישוב פשוט. יש לחשב את סך ההכנסות השנתיות, להפחית את סך ההוצאות המוכרות כשהסכום המתקבל מוגדר כרווח שנתי של החברה וממנו יחושב המס לתשלום. התנאי לקיזוז הוצאות מסך ההכנסות הינו שההוצאה נעשתה במטרה לייצר הכנסה. כאשר רק חלק מההוצאה בוצע לצורך ייצור הכנסה תקוזז ההוצאה באופן חלקי.

סוגי ההוצאות המוכרות

ישנה רשימה מפורטת המוכרת ומוגדרת בתקנות ובפקודת מס הכנסה. באופן כוללני ניתן לחלק את ההוצאות המוכרות למספר קבוצות עיקריות:

כחלק מהשירותים אותם נוטל עסק כדי להגדיל את הכנסותיו ניתן למנות ייעוץ ארגוני המהווה מנוע לשינוי ארגוני בעסקים שונים. מס הכנסה מכיר בהוצאה זו כהוצאה מוכרת לצרכי מס.

מהם החזרי מע"מ?

מדי חודש או חודשיים נדרש עוסק מורשה להגיש דו"ח למס הכנסה אודות מחזור הכנסותיו. לצורך קיזוז במע"מ נדרש העוסק המורשה להציג חשבוניות בגין ההוצאות המוכרות. בכל דיווח יבוצע חישוב וכך כאשר הכנסות המע"מ שהתקבלו גבוהות על אלו ששולמו יש לשלם למע"מ את ההפרש. לעומת זאת, אם הכנסות המע"מ שהתקבלו נמוכות מתשלומי המע"מ, יינתן החזר מע"מ.

ייעוץ ארגוני כהוצאה עסקית מוכרת

כיום, עסקים רבים בוחרים להשקיע בייעוץ ארגוני מקצועי למינוף וייעול יכולות העסק. מס הכנסה מכיר בכך כחלק מהוצאות לצורך ייצור הכנסות בעסק ועל כן ניתן לקזז הוצאה זו מסך הכנסות העסק ולהפחית בתשלום המס.