החזרי מס להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים

בישראל מקובלת השיטה של מתן הנחות מתשלומי המס באמצעות מתן של נקודות זיכוי. נקודות אלה, שמייצגות תשלום מס הכנסה מופחת בהתאם לקריטריונים שונים, נועדו להקל על אוכלוסיות מסוימות שנמצאו ראויות לכך. הורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים זכאים לשתי נקודות זיכוי, זכאות שיכולה להינתן גם רטרואקטיבית. כך, מי שלא היה מודע לזכותו להנחה, יכול לבקש ולקבל החזרי מס להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים עבור שנים קודמות, עד שש שנים לאחור.

היקף ההטבה

לפני שנראה מהי בדיוק ההטבה במונחים שנתיים, ומהם הקריטריונים להקבלת ההנחה במס, כדאי לציין מהו בכלל היקף ההטבה.

כאמור, ההטבה מגולמת בצורה של צמד נקודות זיכוי להורים שילדם סובל מאחת מבין כמה מוגבלויות מוכרות. נכון לרגע כתיבת שורו אלה, שווי ההטבה לשנת מס אחת הינו 5235 ₪. מכיוון שכך, הורים לילדים מוגבלים שלא היו מודעים לזכאותם להנחה זו, מוטב שימהרו לדרוש אותה, שכן לא ניתן לקבל החזר של יותר מ-6 שנים לאחור.

בנקודה זו חשוב לציין שההטבה רלוונטית אך ורק לאנשים שיש להם הכנסות שמגיעות לסף המס (חייבות במס הכנסה). במידה ואחד ההורים אינו מגיע לסף המס, ישנה אפשרות לבקש שנקודות הזיכוי יוענקו להורה השני.

יתר על כן, ישנה אפשרות לחלק את נקודות המס בין שני ההורים, וזאת על מנת שהם יוכלו ליהנות מההטבה באופן מיטבי עבורם.

הקריטריונים לזכאות

כאמור, הטבת המס או החזרי מס להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים עבור שנים קודמות, ניתנים רק במידה . ומדובר במוגבלויות מסוימות.

רשויות המס מתייחסות למוגבלויות הן מהצד הגופני פיזיולוגי והן מהצד שאיננו גופני כי אם נפשי או כזה שנוגע לכישורי חיים מסוימים. כך, בין המוגבלויות השונות ניתן למצוא:

• שיתוק – ילד שאחת מגפיו משותקת, או שאיבד אחת מגפיו בדרך אחרת.
• עיוורון – מי שזכאי לתעודת עיוור.
• פיגור שכלי – ילד שנמצא בבדיקות קליניות כעונה על ההגדרות של פיגור שכלי.
• פיגור התפתחותי ולימודי – כאן אין הכוונה לילד המאובחן מבחינה רפואית קלינית כסובל מפיגור שכלי כי אם ילד שאובחן על ידי ועדת השמה כסובל מלקות למידה קשה. בין היתר, מדובר על ילדים הלומדים במוסדות לחינוך מיוחד (גן ילדים או בית ספר) וכן כאלה שלומדים בכיתה לחינוך מיוחד המשולבת במוסד לימודים רגיל.
• פיגור התפתחותי שהינו תוצאה של מחלה – כאן, הקריטריון הינו הכרה של הביטוח הלאומי בילד ככזה שזכאי לגמלה עקב נכותו.

הגשת בקשה להטבת המס

לצורך קבלת ההטבה, בין אם מדובר באישור נקודות הזיכוי ובין אם מדובר בהגשת בקשה להחזר מס, יש לפנות לרשויות המס בבקשה מתאימה, באמצעות מילוי הטפסים שנועדו לכך.

מכיוון שהצרכים המיוחדים של הילדים נובעים מסיבות שונות, ההורים נדרשים לצרף לבקשה מסמכים שונים, כסימוכין למצבו של הילד.

• במקרים של שיתוק, עיוורון או פיגור שכלי, ההכרה תינתן על סמך אבחון של רופא בעל מומחיות מתאימה. יש לציין שהאבחון צריך להיכתב על גבי טופס מתאים.
• במקרים של הימצאות לקויות למידה חמורות, די בהפניה של וועדת ההשמה למסגרת החינוך הייעודית כהוכחה לקיום צרכיו המיוחדים של הילד.
• במקרה של זכאות לקצבת ילד נכה מביטוח לאומי, האסמכתא על מצבו הינה הודעת הביטוח הלאומי על הזכאות האמורה.

הערות חשובות עבור החזרי מס להורים לילדים בעלי צרכים מיוחדים

לפני סיום, חשוב לדעת כמה עובדות חשובות עבור הזכאים להטבות המס המדוברות.

• ראשית, בחלק מהמקרים הזכות לקבלת זיכוי מס נשארת גם לאחר שהילד הקטין מגיע לגיל 18 שנים.
• שנית, במקרים שהילד מטופל על ידי אפוטרופוס שאיננו הוריו, יש מקרים שבהם זכאי אותו אפוטרופוס לקבל את נקודות הזיכוי.
• שלישית – בחלק מהמקרים, יש להגיש בקשה להארכת ההטבה מידי שנה בשנה.