אחת מהטענות העיקריות, המופנות כנגד שוק העבודה הישראלי, היא כי מבחינת יותר ויותר עובדים, העבודה לכשעצמה אינה אמצעי מספיק לצורך קיום בכבוד, כמו לדוגמא, מטפלות שצריכות הטבה של מס הכנסה שלילי על מנת לגמור את החודש.
שכן כיום לאור המשכורות הנמוכות המקובלות בענפים רבים במשק, ויוקר המחיה ההולך ומאמיר, יותר ויותר עובדים, גם אלו המועסקים במשרה מלאה, אינם נהנים מהכנסה מספקת על מנת לצלוח את החודש, קל וחומר על מנת להפריש לחיסכון עתידי לצורכי חירום.
במטרה להתמודד עם מגמה מסוכנת זאת ועל מנת להימנע ממצב בו תושבים ישראלים יבחרו שלא להיכנס כלל למעגל העבודה, עקב המשכורות הנמוכות, ולחלופין להסתמך על קצבאות המוסד לביטוח לאומי, ממשלת ישראל השיקה יוזמה, במסגרתה עובדים המקבלים שכר נמוך, יהיו זכאים לקבלת "מענק עבודה", המוכר גם כמס הכנסה שלילי.
הודעה חשובה - קבלו את הכסף שלכם חזרה!
שילמתם מיסים עודפים? המבצע הבא בשבילכם! כ-78% מהאזרחים זכאים ל-8,000₪ בממוצע.
ביחד עם חברת Win Tax אנחנו נדאג לכספי המיסים שלכם.
בדקו כמה כסף מגיע לכם ממס הכנסה. מלאו את שמכם המלא, מספר הטלפון ופרטי ההשתכרות שלכם וקבלו תשובה מהירה על גובה ההחזר.
מענק זה, לו העובד יהא זכאי אחת לשנה, ובכפוף לקריטריונים, מטרתו להבטיח כי אדם עובד יוכל לפרנס את עצמו בכבוד, וכפי שמקובל בכל רחבי העולם המערבי.
אילו עובדים במשק זכאים לקבלת מענק עבודה או למס הכנסה שלילי?
בהתאם לקריטריונים, מענק עבודה, או מס הכנסה שלילי, יוענק לעובדים שכירים, העומדים בקריטריונים שבחוק. יצוין בהקשר זה, כי בהתאם לנהלים, אמנם גם עובדים עצמאיים עשויים ליהנות ממס הכנסה שלילי, אך בניגוד לעובדים שכירים, עצמאים לא ייהנו ממענק כספי, אלא מקיזוז בגין תשלומי המס, הנגבים מהם במסגרת עבודתם.
כתוצאה מכך, עובדים רבים בישראל, המוגדרים להלכה כעצמאיים אך בפועל כבולים לחוזה עבודה מול מעסיק יחיד, ומנהלים מולו קשרי עובד-מעביד לכל דבר ועניין, אינם זכאים ליהנות מקצבת עבודה, בדומה לחבריהם השכירים, אלא לקיזוז מס בלבד, מה שלאור משכורתם הנמוכה מהווה פעמים רבות כקיזוז שולי למדי.
סוגיה זו עלתה לכותרות בתקופה האחרונה במיוחד ביחס למטפלות, המועסקות במעונות היום הפועלים מטעם משרד התמ"ת. אף שמטפלות אלו מועסקות בפועל במעון יחיד, ונדרשות לפעול בהתאם לנהלים במקום העבודה, הרי שבפועל, מבחינה חוקית הן מוגדרות כעובדות עצמאיות, ומשכך קיים פער משמעותי בין תנאי העסקתן ובין תנאי ההעסקה של עובדים שכירים באותה הסיטואציה.
הדבר בא לידי ביטוי גם ביחס למענק העבודה, כאשר המטפלות, מתוקף הגדרתן כעצמאיות, אינן זכאיות לקבלת מענק העבודה במתכונתו לשכירים, אלא אך לקיזוז מס, מה שלאור משכורתן הנמוכה, רחוק מלהוות פיצוי מספק, ובמיוחד לאור אופי עבודתן השוחק והאינטנסיבי.
מס הכנסה שלילי או תוכנית מענק הכנסה מהווים תוספת להכנסה החודשית לעובדים המשתכרים עד לרמת שכר מסוימת. גובה המענק ייקבע על פי השכר הממוצע של השכיר מהכנסתו בצירוף הכנסות נוספות של השכירים או בני זוגם. את החזרי מס הכנסה שלילי זכאים לקבל שכירים ועצמאיים העומדים בתנאים מסוימים.
להחזר מס הכנסה שלילי זכאים שכירים ושכירות שבמהלך שנת המס הייתה להם הכנסה מעבודה ועומדים בתנאים המתאימים, בהתאם לתקנות החזרי מס לשכירים.
תנאי הזכאות למס הכנסה שלילי
- שכיר בין הגילאים 23- 55 אשר לו ילדים שטרם מלאו להם 19 במהלך שנת המס המדוברת, או שכיר מעל גיל 55 גם כאשר אין לו ילדים.
- שכיר אשר מלבד דירת המגורים שלו, הוא בן/בת זוגו או ילדיו התלויים בו מבחינה כלכלית אינם בעלים של יותר מ-50% בזכות כלשהי במקרקעין במהלך שנת המס המדוברת.
- שכיר אשר מתקיים אצלו אחד מהשניים הבאים:
- כאשר לשכיר ילד אחד או שניים או שגילו מעל 55 ואין לו ילדים וכאשר כלל הכנסותיו מעבודתו בשנת המס חלקי מספר החודשים שעבד גדולה מ-2040 ש"ח וקטנה מ- 6034 ש"ח.
- כאשר לשכיר שלושה ילדים או יותר וכלל הכנסותיו מעבודתו בשנת המס חלקי מספר החודשים שעבד גדולה מ- 2040 ש"ח וקטנה מ- 6645 ש"ח.
הסכומים המתוארים לעיל עשויים להשתנות משנת מס אחת לשנייה.
לעומת זאת נקבעו כללים למקרים בהם שכיר לא יהיה זכאי לקבלת מס הכנסה שלילי:
- שכירים אשר הכנסתם נובעת ממעסיק שהינו קרוב משפחתם מקרבה ראשונה (הורה, צאצא, בן זוג וכו').
- שכירים אשר הכנסתם נובעת מחברה בה הם או קרוב משפחתם הוא אחד מבעלי השליטה בחברה.
עובדים שבמהלך חלק משנת המס הועסקו על ידי קרוב משפחתם ובחלק אחר של השנה הועסקו על ידי מעסיק שאינו קרוב משפחתם יהיו זכאים להחזר מס הכנסה שלילי רק בעבור הזמן בו הועסקו על ידי מעסיק שאינו קרוב משפחתם.
יוזמה חדשה – מטפלות יזכו לקבל מס הכנסה שלילי
במהלך חודש אוקטובר 2015, וביוזמתו של יו"ר ועדת הכספים, משה גפני, המכהן כחבר כנסת מטעם מפלגת דגל התורה בכנסת ה-20, אישרה ועדת השרים לחקיקה הצעת חוק מטעמו, לפיה עובדות המועסקות כמטפלות באחד ממעונות היום, הפועלים במסגרת משרד התמ"ת, יהיו זכאיות אף הן לקבלת מענק עבודה שלילי, ולא רק לקיזוז מס, כפי שבוצע עד עכשיו.
חשוב לציין כי הצעת החוק החדשה אינה באה על מנת לשנות את אופיו של מענק העבודה באופן גורף, או לשנות את אופן הגדרתם של עובדים מסוימים במשק כשכירים לעומת עצמאיים. הצעת החוק החדשה מחריגה במפורש את מעמדן החוקי של המטפלות, ומגדירה כי חרף מעמדן המשפטי כעובדות עצמאיות, הן יהיו זכאיות לקבלת מענק העבודה, בדומה לעובדים שכירים במשק בעלי אותו שכר חודשי.
מבחינת המטפלות, מדובר בבשורה משמעותית, המקנה להן, לבד מסכום המענק השנתי אשר עשוי להצטבר לסכומים ניכרים לאורך השנים, גם הכרה במעמדן המשפטי הייחודי במסגרת דיני העבודה, בתור עובדות עצמאיות מחד, אשר זכאיות מאידך ליהנות, לפחות באופן חלקי, מהטבות מסוימות המוקנות לשכירים, מה שמהווה פתח לשיפורים נוספים בתנאי העסקתן בעתיד.
הגשת תביעה להחזר מס הכנסה שלילי
בכדי לקבל החזר מס הכנסה שלילי על השכיר לפנות לסניף באופן עצמאי לאחד מסניפי דואר ישראל במטרה להגיש תביעה לקבלת החזר מס הכנסה שלילי, עליו להגיע בצירוף תעודת זהות והעתק המחאה או אישור רשמי מהבנק בו מנוהל חשבונו של השכיר. הגשת התביעה להחזר מס הכנסה שלילי אינה כרוכה בתשלום.
בסניף הדואר ימולא טופס התביעה יחד עם פקיד הדואר, כאשר החלק העליון של הטופס – אישור הגשת התביעה יועבר לשכיר ואילו החלק התחתון של הטופס יוגש לרשויות המס.
הכרעה בתביעה: תוך 90 יום מעת קבלת התביעה או עד חודש יולי של אותה שנה (המאוחר מבין השניים) תכריע רשות המס האם זכאי השכיר לקבלת החזר מס הכנסה שלילי. רשות המס תכריע מה יהיה גובה החזר מס ההכנסה השלילי בהתאם להכנסות השכיר ובן/בת זוגו, הכנסות נוספות ומספר הילדים.
קבלת המענק
המענק מתקבל בתשלומים לחשבון הבנק של השכיר בהתאם לתאריך בו הוגשה הבקשה – כאשר מועדי קבלת המענק משתנים בהתאם לזמן בו הוגשה התביעה. ככל שהוגשה הבקשה מוקדם יותר במהלך השנה יחולק ההחזר השלילי של ממס הכנסה לתשלומים רבים יותר (בין ארבעה תשלומים לשני תשלומים שווים).
ערעור על ההחלטה: שכיר שנדחתה תביעתו להחזר מס הכנסה שלילי זכאי להגיש ערעור על ההחלטה, הערעור יוגש בכתב לידי פקיד השומה הקרוב למקום מגוריו תוך 30 יום מעת קבלת ההחלטה בתביעתו. על החלטת פקיד השומה בערעור ניתן להגיש ערעור נוסף לבית המשפט המחוזי שבתחום שיפוטו מתגורר השכיר.
על מנת לקבל את מענק מס ההכנסה השלילי, עליכם להגיש בקשה לקבלת החזר מס הכנסה שלילי עליכם לגשת באופן פיזי לאחד מסניפי דואר ישראל ולהגיש שם את הבקשה.
